Redacción NM
Jodi Jacobson | E + | imágenes falsas
Los demócratas de la Cámara de Representantes propusieron un cambio en el impuesto al patrimonio que llevaría a que más hogares tuvieran que pagar cada año.
Pero, ¿cuántas personas realmente pagan el impuesto y cómo podría la propuesta cambiar esa participación?
Las respuestas breves: pocas personas lo pagan ahora, y la participación no aumentaría mucho.
«Es una pequeña fracción de los difuntos que pagan cualquier impuesto sobre la herencia», dijo Beth Shapiro Kaufman, planificadora de sucesiones del bufete de abogados Caplin & Drysdale.
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El impuesto al patrimonio, que se adeuda al fallecer, es un impuesto sobre la transferencia de patrimonio. Los impuestos se gravan sobre la propiedad acumulativa, como acciones y bienes raíces valorados en un cierto nivel, antes de que se transfieran a los herederos.
Los legisladores crearon el impuesto federal al patrimonio en 1916. Desde entonces, el Congreso ha cambiado elementos como la tasa impositiva y el tamaño del patrimonio al que se aplica el impuesto.
Actualmente, se aplica un impuesto federal del 40% a los valores patrimoniales que superen los $ 11,7 millones para personas solteras y $ 23,4 millones para parejas casadas.
Se presentaron 6.409 declaraciones de impuestos sobre el patrimonio en 2019, según datos del IRS. Aproximadamente el 40% de ellos (2.570 declaraciones) estaban sujetos a impuestos. Debían $ 13,2 mil millones en impuestos netos sobre el patrimonio.
Las acciones públicas representaron la mayor parte de la propiedad en manos de patrimonios sujetos a impuestos. Representaba $ 23 mil millones, o el 30%, de los bienes imponibles.
0.2% adeuda impuestos
Históricamente, entre el 1% y el 2% de los adultos estadounidenses que mueren cada año deben impuestos sobre el patrimonio, dijo Kaufman.
Pero la proporción cayó a aproximadamente un 0,2% anual de 2011 a 2016, según el IRS disponible más recientemente. datos. Ese es el porcentaje más bajo registrado, que data de 1934.
Los demócratas del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara propusieron y aprobaron un plan para reducir el umbral de activos imponibles a $ 5 millones por persona, el mismo nivel que en 2010. (La medida es parte de un plan presupuestario de $ 3.5 billones que los demócratas están sopesando).
Es una pequeña fracción de los difuntos que pagan algún impuesto sobre el patrimonio.
Beth Shapiro Kaufman
planificador de bienes raíces en Caplin & Drysdale
En el corto plazo, el cambio probablemente aumentaría la participación imponible a alrededor del 0.3% o 0.4% de los adultos fallecidos, dijo Kaufman.
Si bien la propuesta de los demócratas de la Cámara de Representantes no aumentaría significativamente la proporción de personas sujetas al impuesto sobre el patrimonio, la política recaudaría 52.300 millones de dólares durante los próximos cinco años, según una estimación del Comité Conjunto de Impuestos, el contador de impuestos no partidista del Congreso. Eso es aproximadamente cuatro veces más que los ingresos fiscales de las declaraciones de 2019.
Base imponible decreciente
La proporción récord de patrimonios que adeuda impuestos cada año se atribuye en gran medida a un aumento en el umbral de activos imponibles. Ese aumento reduce efectivamente el número de propiedades que adeudan impuestos.
Por ejemplo, las propiedades de más de $ 1 millón estaban sujetas a impuestos a principios de la década de 2000. Para 2009, ese umbral saltó a $ 3,5 millones, y luego a aproximadamente $ 5 millones durante varios años la última década. En 2017, los republicanos aprobaron una ley fiscal que duplicó el umbral de activos a aproximadamente su nivel actual.
Como resultado, el número de declaraciones de impuestos sobre el patrimonio presentadas cada año disminuyó en casi un 60% de 2010 a 2019, según al IRS.
El umbral de activos se reduciría aproximadamente a la mitad después de 2025, incluso sin la acción de los demócratas, debido a una disposición de la ley fiscal republicana.
Ingresos fiscales totales
Los ingresos fiscales de las propiedades ricas también han sido bajos según los estándares históricos en los últimos años.
Los $ 13,2 mil millones en impuestos netos sobre el patrimonio para las declaraciones presentadas en 2019 representaron aproximadamente el 0,4% del impuesto federal. ingresos en 2018 (es decir, el año correspondiente al fallecimiento).
En comparación, los ingresos provenientes de los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones generalmente han oscilado entre el 1% y el 2% de los ingresos del presupuesto federal desde la Segunda Guerra Mundial, con excepciones limitadas, según un informe histórico. cuenta del impuesto sobre el patrimonio por los economistas del IRS.
La participación de los ingresos alcanzó un máximo de la posguerra del 2,6% en 1972 (hubo una tasa impositiva federal de sucesión superior del 77% de 1942 a 1976; las propiedades de más de $ 60,000 estaban sujetas a impuestos, según la cuenta del IRS).
Política
Es posible que los demócratas de la Cámara no logren convertir más propiedades en impuestos. El presidente Joe Biden no propuso tal medida como parte de su plan fiscal emitido a principios de este año. Los demócratas del Senado aún no han revelado su plan para imponer impuestos más altos a los estadounidenses ricos para ayudar a financiar la medida presupuestaria de $ 3.5 billones.
Los republicanos del Congreso generalmente se han mostrado reacios a reducir cualquier parte de su ley tributaria de 2017.
«Los defensores han defendido con frecuencia que estos impuestos son herramientas efectivas para prevenir la concentración de riqueza en manos de unas pocas familias poderosas, mientras que los oponentes creen que los impuestos a las transferencias desalientan la acumulación de capital, frenando el crecimiento económico nacional», según economistas del IRS.
