De ser llamados productos especulativos a ‘activos digitales virtuales’ (VDA), las criptomonedas han recorrido un largo camino. Desde el 1 de abril, India introdujo un impuesto en todos los VDA. La ley establece que cualquier ingreso obtenido de la transferencia de activos digitales se gravaría al 30 por ciento sin deducciones ni exenciones. Esto también se aplicaría al obsequio de activos digitales.
Esto llega en un momento en que los países están probando diferentes enfoques para regular las criptomonedas, a medida que más y más inversores ingresan a este espacio en busca de ganancias rápidas. En la columna de hoy, echamos un vistazo a cómo la India y otros países regulan los activos digitales.
Comprender el impuesto criptográfico en la India
Antes de profundizar en las leyes de impuestos criptográficos en todo el mundo, es importante comprender cómo funciona el impuesto criptográfico En India. En India, se aplica un impuesto sobre la renta del 30 por ciento sobre los ingresos obtenidos de la transferencia de VDA, incluidos los NFT. “Los contribuyentes no pueden compensar las pérdidas derivadas de un VDA con los ingresos de otro VDA. Las leyes actuales del impuesto sobre la renta permiten a los contribuyentes compensar sus pérdidas a largo plazo con las ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, esto no está permitido para los ingresos derivados de la transferencia de VDA”, dijo el abogado Ishan Kapoor, quien trabaja como asesor especial en bufetes de abogados en Mumbai y Nueva Delhi, asesorando sobre asuntos relacionados con la regulación de políticas y el criptoimpuesto.
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De primera calidadKapoor explica que si obtiene una ganancia por transferencia de Bitcoin (BTC) y una pérdida por transferencia de Ethereum (ETH), no puede deducir la pérdida por transferencia de ETH de la ganancia por transferencia de BTC. «Tendrá que pagar un impuesto fijo del 30 por ciento sobre las ganancias de la transferencia de BTC», y agregó que «las pérdidas de la transferencia de criptomonedas no se pueden compensar con ningún otro ingreso». Por lo tanto, los inversores no pueden compensar las pérdidas de la transferencia de VDA con los ingresos de la transferencia de otro activo físico, como propiedades, acciones o fondos mutuos”.
Además, las pérdidas de la transferencia de VDA no se pueden transferir al año siguiente. Esto significa que las pérdidas derivadas de la transferencia de VDA no pueden compensarse con las ganancias futuras previstas que surjan en el ejercicio fiscal subsiguiente.
El abogado Ishan Kapoor trabaja como asesor especial en bufetes de abogados en Mumbai y Nueva Delhi, asesorando sobre asuntos relacionados con la regulación de políticas y el impuesto criptográfico. (Foto: Ishan Kapoor)
Además, para incluir las transacciones de VDA en el sistema de informes financieros, cada transacción de criptomonedas está sujeta a un deducible de impuestos en origen (TDS) del 1 por ciento. Se propone aplicar un impuesto de retención del 1 por ciento sobre el valor total de la transacción para los VDA a partir del 1 de julio de 2022. “Se espera que esto afecte gravemente a los comerciantes, ya que conduce al bloqueo de capital y es probable que genere transacciones diarias, operaciones de margen, etc. inviable, dado que dichos comerciantes operan con márgenes muy pequeños”, dice Kapoor a indianexpress.com.
¿Qué pasa con otros países?
En los EE. UU., los VDA reciben el mismo trato que las acciones. Cualquier pérdida se puede usar para compensar el impuesto sobre la renta de la transferencia de VDA con un límite máximo de $ 3000 y cualquier pérdida adicional se puede trasladar al próximo año fiscal para compensarla con cualquier ganancia futura. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan en el nivel impositivo superior en función de las caídas de los ingresos imponibles de los inversores, y las ganancias de capital a largo plazo (para los VDA mantenidos durante más de 12 meses) se gravan a una tasa mucho más baja: 0 por ciento, 15 por ciento. ciento y 20 por ciento.
Al igual que en los EE. UU., los VDA en el Reino Unido se tratan a la par que las acciones. Si compra y dispone de un VDA con fines de inversión personal, debe pagar el impuesto sobre las ganancias de capital sobre las ganancias. El Reino Unido permite que las pérdidas de la transferencia de VDA se deduzcan de las ganancias de capital totales.
En Canadá, la criptomoneda se considera una mercancía, como una acción. Si su criptografía se grava como ingreso, pagará el impuesto sobre la renta sobre la totalidad de los ingresos de una transacción criptográfica. Si su criptografía se grava como una ganancia de capital, solo pagará el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la mitad de las ganancias de una transacción de criptografía.
Mientras tanto, hay países como El Salvador que han adoptado Bitcoin como moneda de curso legal. El país incluso anunció una ciudad de Bitcoin para sus residentes donde todas las transacciones se realizarían a través de Bitcoin, por lo tanto, estarán libres de impuestos sobre la propiedad o las ganancias de capital.
‘Crypto permanece sin regular’
Cabe señalar que la ministra de Finanzas de la Unión, Nirmala Sitharaman, ha fijado que gravar las transacciones VDA no las legitima. El Proyecto de Ley de Finanzas de 2022 definió los VDA en la Cláusula recientemente introducida (47A) en la Sección 2 de la Ley de TI de 1961. Sin embargo, el mercado de VDA en India sigue sin estar regulado.
“Para reconocer legalmente los VDA según las leyes de la India, es esencial que, por medio de la legislación, el Gobierno central proporcione definiciones y clasificaciones de diferentes tipos de VDA y regule los VDA como una clase de activo separada dentro de sí mismos. Esto se puede hacer por medio de una ley separada o modificando las definiciones de las leyes existentes (como la Ley de Regulación de Contratos y Valores)”, señala Kapoor.
Todas las entidades involucradas en el proceso de proporcionar una plataforma para la compra y venta de VDA (es decir, intercambios, corredores) desempeñan el papel de intermediarios tecnológicos. Estos intermediarios deben estar regulados por la ley.
