El Ministerio de Finanzas de Israel ha anunciado que aplicará el Impuesto Mínimo Complementario Nacional Calificado (QDMTT) a partir de 2026, como parte de la reforma fiscal internacional del Pilar 2 de la OCDE.
Se trata de un plan para cambiar el sistema de tributación corporativa existente, para permitir que los países recauden más impuestos a las empresas internacionales que venden productos o servicios a sus ciudadanos. El objetivo del programa es actualizar las leyes tributarias y permitirles lidiar con la economía digital y con las empresas que reportan sus ganancias en países que les recaudan menos impuestos, independientemente de los países en los que se generen sus ganancias. El cambio afectará a las multinacionales tecnológicas, entre ellas Facebook, Apple, Amazon y Google.
El Ministro de Finanzas de Israel, Bezalel Smotrich, dijo: «La adhesión de Israel a la aplicación de la norma internacional que se ha formulado sobre la tributación de las corporaciones multinacionales ayudará a preservar el atractivo del régimen fiscal israelí en la nueva realidad fiscal mundial y garantizará la prevención de fugas de impuestos de Israel a la actividad local. El cumplimiento de las normas internacionales avanzadas es una condición necesaria para crear una economía de mercado libre y global que conduzca al crecimiento y mejore nuestra calidad de vida. Estoy agradecido al Ministerio de Finanzas y a los funcionarios de la Autoridad Tributaria, que trabajaron en cooperación con la industria, los inversores y otras partes interesadas. Como lo he hecho desde el principio como Ministro de Finanzas, seguiré trabajando para fortalecer y mejorar el atractivo del Estado de Israel para la inversión en el campo de la innovación y la alta tecnología».
Durante la última década, la OCDE ha estado promoviendo el proyecto BEPS (Erosión de la base imponible y traslado de beneficios) para prevenir la erosión de la base imponible y el desvío de beneficios de las empresas multinacionales entre países, entre otras cosas mediante el traslado de actividades a países donde la tasa impositiva efectiva sobre las empresas es baja. En el proyecto participan 140 países, incluido el Estado de Israel.
El plan de la OCDE para la tributación de la economía digital se construye en dos niveles: el primer nivel (Pilar 1) se ocupa de la tributación de las ganancias de las corporaciones internacionales gigantes por parte de los países a cuyos residentes prestan servicios o entregan productos, cuando según el esquema emergente, será posible gravar parte de las ganancias de estas corporaciones gigantes en los países donde operan, incluso si no hay presencia física en el país.
El segundo nivel (pilar 2) pretende evitar los planes fiscales destinados a erosionar la base imponible o a desviar beneficios hacia paraísos fiscales de las empresas multinacionales, poniendo fin a la «carrera a la baja» de los tipos impositivos. Según el plan marco, se determinará un tipo impositivo mínimo que se aplicará a los miembros de estas empresas. El pilar 2 se aplicará a las empresas multinacionales con una facturación anual de 750 millones de euros.
Según el Pilar 2, los países participantes en el programa deben aplicar una tasa efectiva de impuesto corporativo que no sea inferior a la tasa efectiva mínima de impuesto del 15% (QDMTT). El país de residencia de la empresa tendrá el derecho preferente a recaudar el impuesto a una tasa del 15% por los ingresos atribuidos a la empresa residente en ese país y este impuesto no será recaudado por un país donde resida otra empresa del grupo.
Complemento al impuesto mínimo
Los países participantes no estarán obligados a aumentar la tasa impositiva aplicable a las empresas dentro de su jurisdicción hasta la tasa impositiva mínima, pero las empresas matrices, u otras empresas del grupo, estarán obligadas a complementar el impuesto hasta el impuesto mínimo ante la autoridad fiscal de su país de residencia (IIR y UTPR).
En junio de 2021, Israel, a través del entonces ministro de Finanzas, Avigdor Liberman, declaró la adhesión de Israel al plan general de tributación de la economía digital y a su plan marco de dos pilares. De acuerdo con las normas de la OCDE, un país puede elegir el alcance y la forma de adoptar los mecanismos del Pilar 2 para su derecho interno, incluso de forma parcial. Muchos países del mundo ya comenzaron a adoptar total o parcialmente el mecanismo del Pilar 2 a principios de este año.
La decisión de Smotrich de adoptar el mecanismo del Pilar 2 a partir de 2026 se basa en la recomendación del economista jefe del Ministerio de Finanzas responsable de los ingresos estatales, el jefe de la división de presupuesto y el jefe de la Autoridad Tributaria de Israel.
El Ministerio de Finanzas indicó que la decisión se adoptó, entre otras cosas, para evitar que las empresas residentes en Israel paguen impuestos en países extranjeros por los ingresos generados en Israel. Al mismo tiempo, se recomendó que en esta etapa no se adopte ningún mecanismo adicional de recaudación de impuestos en Israel para los ingresos de las empresas del grupo que no sean residentes en Israel (IIR y UTPR). Esta cuestión se examinará nuevamente después de que haya transcurrido un período de implementación del mecanismo QDMTT en Israel.
El acuerdo sobre un impuesto único es un gran cambio para las pequeñas economías. Durante años, algunas de ellas han actuado como paraísos fiscales para las empresas multinacionales, ya que les ofrecían tipos impositivos bajos o nulos.
También es un cambio importante para Israel, ya que algunas empresas multinacionales disfrutan de tasas impositivas extremadamente bajas, que pueden llegar a ser del 6%, en el marco de las leyes de fomento de la inversión de capital. Si se adopta el plan, empresas como Intel, que pagan tasas impositivas inferiores al 10% por instalar fábricas en la periferia, tendrán que pagar el impuesto mínimo (15%).
Publicado por Globes, noticias de negocios de Israel – es.globes.co.il – el 28 de julio de 2024.
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