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La Autoridad Tributaria de Israel obtiene una porción más grande del auge tecnológico israelí

Global tech giants in Israel  credit: Shutterstock

Hace dieciocho meses, la Autoridad Fiscal de Israel declaró su intención de aumentar la tasa de impuestos recaudados de las empresas tecnológicas internacionales que mantienen centros de desarrollo en Israel. Esta declaración surgió de la percepción de que los centros de desarrollo eran fundamentales para los productos y las ganancias de las empresas. Las nuevas reglas se formularon en un proyecto de circular especial de la Autoridad Tributaria y se enviaron para su revisión a los inspectores fiscales en contacto directo con las empresas en cuestión. Al final, se detuvo la publicación de las nuevas reglas y no entraron en vigor oficialmente.

Sin embargo, las fuentes informan a «Globes» que en el último año la Autoridad Tributaria ha estado operando de acuerdo con las nuevas directrices. Es decir, ha estado interpretando estrictamente las disposiciones legales existentes y aprovechando el auge del sector tecnológico israelí. Por ello, varias empresas tecnológicas estadounidenses han sido gravadas por el Impuesto de Sociedades sobre beneficios calculado en un 15% o un 20% del coste de explotación de sus centros de desarrollo, en lugar del 10% de años anteriores.

De manera similar, las empresas fundadas en el extranjero por empresarios israelíes han recibido instrucciones de aumentar la cantidad de ganancias atribuidas a sus centros de desarrollo en Israel, que en muchos casos son el único centro de desarrollo de una empresa. «Globes» también se enteró de que las rondas de financiación secundaria, en las que los fundadores transfieren acciones a fondos gigantes interesados ​​en participar en el auge de la alta tecnología israelí, han comenzado a sufrir una carga fiscal más alta, y las ventas de empresas israelíes se ven obstaculizadas por disputas sobre el riesgo que el comprador y el vendedor asumirán de una mayor obligación tributaria.

Subidas de impuestos a través de una interpretación estricta

A través de una interpretación estricta de la ley fiscal, los inspectores fiscales en áreas con una concentración de empresas tecnológicas, como Sharon y Tel Aviv, están adoptando posturas más extremas en las negociaciones con las empresas sobre sus obligaciones fiscales anuales.

Las posturas más duras de los inspectores fiscales se relacionan con cuatro áreas principales: atribuir una mayor ganancia que en el pasado a los centros de desarrollo internacional; un cambio en la división de ganancias entre diferentes ubicaciones de empresas israelíes administradas desde los EE. UU.; mayor tributación de las rondas de financiación secundaria en las que los fundadores de la empresa venden acciones a fondos de capital de riesgo; y la atribución de propiedad intelectual israelí en una empresa extranjera al centro de desarrollo local, lo que puede impedir las negociaciones sobre la adquisición de empresas.

En la actualidad, las empresas internacionales activas en Israel están obligadas a pagar impuestos sobre sus actividades de desarrollo con el método de «costo más». Según este método, las empresas no pagan impuestos sobre las ganancias reales reportadas en el extranjero, sino solo sobre la actividad de investigación y desarrollo en Israel.

Dado que el centro israelí supuestamente no es un centro de ganancias, los contadores de la empresa y la Autoridad Tributaria calculan una ganancia teórica calculada como un porcentaje del gasto total de la empresa en ella. En los últimos años, ese porcentaje pasó a fijarse en el 10 %, por lo que el Impuesto de Sociedades que pagan gigantes como Google, Facebook y Amazon en Israel se impuso no sobre sus beneficios globales, sino solo sobre el 10 % de sus gastos en sus centros de desarrollo israelíes. .

Crítico para las empresas.

Ahora, algunos inspectores fiscales han comenzado a adoptar un enfoque más estricto para calcular las ganancias teóricas de los centros de desarrollo, lo que ha dado como resultado que la cifra aumente del 10% de la inversión en un centro al 20%.

La suposición de la Autoridad Tributaria es que los centros de desarrollo israelíes tienen un mayor impacto en las ganancias reales de las empresas. Según la OCDE, los centros de desarrollo que deberían pagar impuestos bajos son los centros de servicio y soporte, mientras que los centros de desarrollo tecnológico se consideran críticos para la capacidad de las empresas de desarrollar nuevos productos y mantener tasas más altas de rentabilidad. Eso, al fin y al cabo, es lo que las convierte en empresas de tecnología, y no en proveedoras de un servicio o producto.

El aumento del beneficio atribuido se suma al cálculo de las opciones que se dan a los empleados como parte de la inversión en el centro de desarrollo, que en ocasiones puede elevar el beneficio fiscal hasta el 30% del gasto del centro. La concesión de opciones sobre acciones a los empleados se convirtió en un beneficio muy significativo en 2021, con el valor total de las opciones en manos de los trabajadores de las empresas israelíes solo estimado en unos 15.000 millones de dólares.

Muchos empresarios israelíes han optado por fundar empresas en los EE. UU., con el objetivo de beneficiarse de subvenciones para quienes fundan empresas allí, o para facilitar la obtención de capital de fondos de capital de riesgo con sede en los EE. UU. Pero los movimientos actuales de la Autoridad Tributaria les están dando noches de insomnio. Cada vez más de estas empresas, cuyo único centro de desarrollo suele estar en Israel, están obligadas a recalcular el beneficio atribuible al centro israelí ya la propiedad intelectual ubicada en él.

En muchos casos, la Autoridad Fiscal ha descubierto propiedad intelectual desarrollada en Israel pero retenida en los EE. UU. o en un paraíso fiscal, y las empresas en cuestión han tenido que pagar impuestos sobre la transferencia de propiedad intelectual desde Israel. En una situación como esa, los acuerdos de adquisición por parte de empresas extranjeras o israelíes se estancan cuando el riesgo de doble imposición en Israel y EE. UU. se convierte en un factor.

La cantidad de capital que cambió de manos el año pasado entre los fundadores y los fondos de capital de riesgo que buscaban participar en empresas tecnológicas israelíes comprando parte de las acciones de los fundadores, en lugar de invertir directamente en las propias empresas, se estima en un 20-30 % de la financiación. rondas que tuvieron lugar durante el año, o varios miles de millones de dólares. Hasta ahora, la Autoridad Tributaria ha considerado tales transacciones (en las que se compran acciones ordinarias y se convierten en acciones preferentes) sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 25%, pero «Globes» se enteró de que muchas transacciones se gravaban en parte como ingresos.

Un fundador israelí de una empresa administrada desde EE. UU. con un centro de investigación y desarrollo en Israel dice que la incertidumbre aleja a las empresas de Israel. “Cuando no hay certeza en Israel, se contrata en el extranjero. Recientemente hemos reclutado a más trabajadores en EE. UU. y hemos establecido un centro de desarrollo en Europa del Este”.

«Procesos prolongados sin certeza»

«Estamos viendo a los inspectores fiscales intensificar sus reclamos en relación con las empresas de tecnología en el curso de las discusiones sobre las evaluaciones de impuestos», dijo a «Globes» Dina Pasca-Raz, socia y directora de tecnología de la firma de contabilidad KPMG Israel. “La Autoridad Tributaria ve el auge en el sector de alta tecnología de Israel y está buscando formas de aumentar la recaudación de impuestos en consecuencia, y correctamente desde su punto de vista. Solo que no se está haciendo bajo una política ordenada, no hay enmienda legislativa o circular oficial. – sino a través de la ampliación de herramientas existentes, precios de transferencia y reclasificación de ingresos como frutos del trabajo.

“Esto crea incertidumbre por parte de las empresas, y tendría sentido publicar una política oficial al respecto. La falta de certeza, y con frecuencia también la inconsistencia entre los diferentes inspectores fiscales, crea situaciones especialmente problemáticas cuando las grandes empresas internacionales tienen dificultades para planificar y estimar por adelantado las consecuencias fiscales de los acuerdos con empresas tecnológicas israelíes».

Las posiciones de la Autoridad Tributaria podrían colocar a las empresas israelíes en una situación problemática frente al Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos. Las empresas informan de una cierta ganancia que surge en Israel o en los EE. UU. tal como lo ven, pero la autoridad fiscal puede afirmar que la parte de la ganancia que surge en Israel es mucho mayor, y esto a veces puede dar lugar a una doble imposición en los dos países. .

«Las empresas expuestas al problema de la doble imposición debido a las evaluaciones de impuestos en Israel pueden abordar el problema modificando su declaración de impuestos en los EE. UU. Eso puede significar una discusión prolongada con el IRS, que en muchos casos adopta una posición muy diferente. del de la Autoridad Fiscal de Israel sobre cuestiones de precios de transferencia», dice Michael Bricker, socio fiscal del bufete de abogados Meitar Liquornik Geva Leshem Tal.

“Cada año, la brecha sustancial entre el enfoque de EE. UU. y el de la Autoridad Fiscal lleva a muchas empresas a embarcarse en un procedimiento de acuerdo mutuo entre las autoridades de EE. UU. e Israel, en el que las partes deben resolver los problemas”, dice Bricker. «Es bueno que las dos autoridades hablen entre sí, pero para las empresas es un proceso prolongado, costoso, sin certeza del resultado».

Publicado por Globes, noticias de negocios de Israel – es.globes.co.il – el 12 de enero de 2022.

© Copyright de Globes Publisher Itonut (1983) Ltd., 2022.

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Written by notimundo

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