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Estados Unidos gravaría las ganancias de capital y los dividendos para los ricos con las tasas más altas del mundo desarrollado si se promulgara la propuesta del presidente Joe Biden.
La tasa máxima que pagan los estadounidenses con altos ingresos sobre dividendos y la venta de activos apreciados aumentaría a casi el 49%, al combinar todos los impuestos federales y estatales, según la Tax Foundation.
Irlanda es la única otra nación desarrollada que aplica un impuesto más alto a los ingresos por inversiones: el 51% sobre los dividendos. Pero cuando se trata de ganancias de capital, EE. UU. Reclamaría la tasa máxima más alta, según Tax Foundation. datos.
(A diferencia de EE. UU., Muchos países gravan las ganancias de capital y los dividendos a diferentes tasas).
«Si el [Biden] propuesta fue aprobada, estamos en la cima del mundo «, según James Hines Jr., profesor de derecho y economía en la Universidad de Michigan y director de investigación en su Oficina de Investigación de Políticas Tributarias.
Actualmente, los Estados Unidos gravan los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo para los ciudadanos más ricos en aproximadamente el 29%. (Nuevamente, esa es una tasa combinada que incluye impuestos estatales y federales).
Ese impuesto es aproximadamente el promedio entre las 37 naciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, según expertos en impuestos.
El 0.3% superior
Por supuesto, hay muchas salvedades en este análisis.
Es difícil comparar las cargas fiscales entre países debido a la variación extrema en ciertos detalles, según los expertos.
Por un lado, la tasa máxima de EE. UU. Se aplicaría a relativamente pocos contribuyentes cada año. Otros países desarrollados imponen su tasa impositiva máxima a un grupo más amplio de personas.
La política de la administración Biden se dirige a los estadounidenses más ricos, el 0,3% superior, porque a menudo pueden manipular el sistema fiscal a su favor, según un funcionario de la Casa Blanca. Por lo tanto, es injusto comparar la tasa impositiva máxima de manera más amplia, dijo el funcionario.
Una ProPublica reciente informe descubrió que algunos de los ejecutivos más ricos del mundo, como Warren Buffett, Jeff Bezos, Michael Bloomberg y Elon Musk, pagan poco o ningún impuesto en comparación con su riqueza.
Los contribuyentes más ricos a menudo reciben ingresos de los llamados «ingresos de capital», como intereses, dividendos y ganancias de capital.
La propuesta de Biden elevaría la tasa federal máxima sobre ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados al 39,6%, desde el 20%, para los contribuyentes con ingresos anuales superiores a $ 1 millón.
(Bajo la ley actual, un 3.8% impuesto sobre la renta de las inversiones netas también se aplica a contribuyentes con más de $ 200,000 de ingresos y parejas casadas con más de $ 250,000. La mayoría de los estados también imponen un impuesto separado sobre las ganancias de capital y los dividendos: la tasa estatal máxima promedio es del 5,2%, según a la Fundación Fiscal.)
Combinado, eso arroja una tasa máxima del 48,6%.
Dinamarca y Chile son las únicas otras naciones desarrolladas con una tasa impositiva sobre las ganancias de capital de al menos el 40%. Y en relación con los dividendos, eso es cierto solo para tres países: Irlanda, Corea y Dinamarca.
La propuesta de Biden es parte de un plan más amplio para aumentar los impuestos para los hogares que ganan más de $ 400,000 al año, para ayudar a financiar iniciativas nacionales que benefician en gran medida a la clase baja y media. El plan también cambiaría los impuestos sobre las ganancias de capital de otras formas, incluido el gravamen de los activos apreciados tras la muerte de un propietario.
Sistema tributario progresivo
Pero la mayoría de los estadounidenses pagarían una tasa impositiva federal mucho más baja que la tasa máxima del título.
De hecho, el régimen fiscal estadounidense sobre las ganancias de capital es progresivo en relación con otros países, según Garrett Watson, analista senior de políticas de la Tax Foundation.
Los contribuyentes solteros con entre aproximadamente $ 40,000 y $ 446,000 de ingresos pagan el 15% de sus ganancias de capital a largo plazo o dividendos en 2021. Aquellos con menos ingresos no pagan impuestos.
El grupo superior incluye a muchas personas en el Reino Unido, mientras que eso no sería cierto en los EE. UU.
James Hines Jr.
director de investigación de la Oficina de Investigación de Políticas Tributarias de la Universidad de Michigan
Pero Francia, por ejemplo, tiene una tasa impositiva fija del 30% sobre las ganancias de capital y los dividendos, lo que significa que se aplica a todos, independientemente de los ingresos. (Las personas con altos ingresos pagan un 4% adicional). Los Países Bajos, Israel, Alemania, Japón y Hungría también imponen un impuesto fijo.
Incluso en países sin un impuesto fijo, su tasa máxima puede incluir una franja más amplia de la población.
«El grupo superior incluye a mucha gente en el Reino Unido, mientras que eso no sería cierto en los Estados Unidos», dijo Hines.
Además, las reglas en los países desarrollados pueden elevar sus tasas impositivas a niveles más altos de lo que podrían parecer inicialmente.
Por ejemplo, nueve países de la OCDE (Bélgica, República Checa, Corea, Luxemburgo, Nueva Zelanda, Eslovaquia, Eslovenia, Suiza y Turquía) tienen un impuesto del 0% sobre las ganancias de capital.
Pero sí gravan dividendos. Y algunos cobran un impuesto si el activo no se mantiene durante un período de tiempo determinado. En Eslovenia, por ejemplo, el impuesto del 0% solo se aplica a los activos mantenidos durante al menos 20 años. Las tasas podrían llegar al 27,5% para períodos de tenencia más cortos.
Nuestros estados
Además, los estados de EE. UU. Varían mucho en la forma en que gravan las ganancias de capital y los dividendos, según Hines.
Por ejemplo, los residentes de Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, el estado de Washington y Wyoming no adeudarían impuestos estatales adicionales sobre las ganancias de capital. según a la Fundación Fiscal.
Su tasa máxima según la propuesta de Biden sería del 43,4% (que incluye la tasa federal del 39,6% y el impuesto sobre la renta neta de inversión del 3,8%). En comparación, California, Nueva York y Nueva Jersey tendrían tasas combinadas de más del 54% para los residentes más ricos.
