Redacción NM
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Los estadounidenses que ahorran para la universidad en los planes 529 pronto tendrán una forma de rescatar los fondos no utilizados mientras mantienen intactos sus beneficios fiscales.
Un paquete de financiamiento del gobierno de $1.7 billones tiene una disposición que permite a los ahorradores transferir dinero de los planes 529 a cuentas de jubilación individuales Roth libres de impuestos sobre la renta o sanciones fiscales.
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La Cámara aprobó la medida el viernes y el Senado lo hizo el jueves. El proyecto de ley se dirige al presidente Biden, quien se espera que lo firme como ley.
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La medida de reinversión, que entra en vigencia en 2024, tiene algunas limitaciones. Entre los más grandes: hay un límite de por vida de $35,000 en las transferencias.
«Es una buena disposición para las personas que tienen [529 accounts] y el dinero no se ha utilizado», dijo Ed Slott, contador público certificado y experto en IRA con sede en Rockville Centre, Nueva York.
Eso podría suceder si un beneficiario, como un hijo o un nieto, no asiste a un colegio, universidad, escuela vocacional o privada K-12 u otra Calificación institución, por ejemplo. O bien, un estudiante puede recibir becas que significan que quedan algunos fondos 529.
Millones de cuentas 529 tienen miles de millones en ahorros
Había casi 15 millones de cuentas 529 a fines del año pasado, con un total de $ 480 mil millones, de acuerdo a al Instituto de Sociedades de Inversión. Eso es un promedio de alrededor de $30,600 por cuenta.
Los planes 529 tienen ventajas impositivas para los ahorradores universitarios. Es decir, las ganancias de inversión en las contribuciones de la cuenta crecen libres de impuestos y no están sujetas a impuestos si se utilizan para gastos de educación calificados como matrícula, tarifas, libros y alojamiento y comida.
Sin embargo, ese crecimiento de la inversión generalmente está sujeto al impuesto sobre la renta y a una sanción fiscal del 10 % si se utiliza para un gasto no elegible.
Aquí es donde las transferencias a una cuenta IRA Roth pueden beneficiar a los ahorradores con dinero 529 varado. Una transferencia eludiría el impuesto sobre la renta y las multas; las inversiones seguirían creciendo libres de impuestos en una cuenta Roth, y los futuros retiros de jubilación también estarían libres de impuestos.
Algunos piensan que es una limosna para los ricos
Sin embargo, algunos críticos piensan que la política de reinversión equivale en gran medida a una dádiva de impuestos a las familias más ricas.
“Estás dando incentivos de ahorro a aquellos que pueden ahorrar y dejando atrás a aquellos que no pueden ahorrar”, dijo Steve Rosenthal, miembro principal del Centro de Política Fiscal de Urban-Brookings.
2012 análisis realizado por la Oficina de Responsabilidad Gubernamental encontró que el estadounidense típico con una cuenta 529 tenía «mucha más riqueza» que alguien sin ella: $413,500 en riqueza total para la persona mediana, aproximadamente 25 veces la cantidad de una persona que no tiene una cuenta.
Está dando incentivos de ahorro a quienes pueden ahorrar y dejando atrás a quienes no pueden ahorrar.
steve rosenthal
investigador principal en el Centro de Política Fiscal de Urban-Bookings
Además, el propietario típico tenía un ingreso anual de aproximadamente $142,000 frente a los $45,000 de otras familias, según el informe de la GAO. Casi la mitad, el 47%, tenía ingresos superiores a $150.000.
La nueva disposición de transferencia 529-to-Roth IRA no tiene límites de ingresos.
Limitaciones en las transferencias de 529 a IRA
Si bien la nueva exención fiscal beneficia principalmente a las familias más ricas, existen limitaciones «bastante significativas» en las reinversiones que reducen el beneficio financiero, dijo Jeffrey Levine, un planificador financiero certificado y contador público certificado con sede en St. Louis, en un Pío.
Las restricciones incluyen:
- Un límite de por vida de $35,000 en transferencias.
- Las reinversiones están sujetas al límite de contribución anual de Roth IRA. (El límite es de $6,500 en 2023).
- La transferencia solo se puede realizar a la cuenta IRA Roth del beneficiario, no a la del titular de la cuenta. (En otras palabras, un 529 propiedad de un padre con el hijo como beneficiario debería incorporarse a la IRA del hijo, no a la del padre).
- La cuenta 529 debe haber estado abierta durante al menos 15 años. (Parece que cambiar los beneficiarios de la cuenta puede reiniciar ese reloj de 15 años, dijo Levine).
- Los titulares de cuentas no pueden reinvertir las contribuciones, o las ganancias de esas contribuciones, realizadas en los últimos cinco años.
en un resumen documentoel Comité de Finanzas del Senado dijo que las reglas actuales del impuesto 529 han «llevado a vacilar, retrasar o rechazar el financiamiento de los 529 a los niveles necesarios para pagar los crecientes costos de la educación».
“Las familias que sacrifican y ahorran en cuentas 529 no deben ser castigadas con impuestos y multas años después si el beneficiario ha encontrado una forma alternativa de pagar su educación”, dijo.
¿Los planes 529 ya son lo suficientemente flexibles?
Algunos expertos en ahorros para la educación creen que las cuentas 529 tienen la flexibilidad adecuada para no disuadir a las familias de usarlas.
Por ejemplo, los propietarios con fondos sobrantes en la cuenta pueden cambiar los beneficiarios a otro familiar calificado — ayudando así a evitar una sanción fiscal por retiros no calificados. Además de un hijo o un nieto, ese miembro de la familia podría ser usted; una esposa; un hijo, hija, hermano, hermana, padre o suegra; hermano o hermanastro; primo hermano o su cónyuge; una sobrina, sobrino o su cónyuge; o tía y tío, entre otros.
Los propietarios también pueden mantener fondos en una cuenta para la educación de posgrado de un beneficiario o la educación de un futuro nieto, de acuerdo a a Savingforcollege.com. Los fondos también se pueden usar para hacer pagos de préstamos estudiantiles de hasta $10,000.
La sanción fiscal también puede no ser tan mala como algunos piensan, de acuerdo a al experto en educación Mark Kantrowitz. Por ejemplo, los impuestos se evalúan a la tasa del impuesto sobre la renta del beneficiario, que generalmente es más baja que la tasa impositiva de la matriz en al menos 10 puntos porcentuales.
En ese caso, la matriz «no está peor de lo que habría estado si hubiera ahorrado en una cuenta imponible», según sus tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo, dijo.
