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Los demócratas pueden controlar las grandes propiedades sin reformar el impuesto al patrimonio

Los demócratas pueden controlar las grandes propiedades sin reformar el impuesto al patrimonio

Drew Angerer | Noticias de Getty Images | imágenes falsas

Los demócratas pueden echar a perder las tácticas utilizadas por los ricos para pasar la riqueza a los herederos con poco o ningún impuesto, como parte de un plan más amplio para recaudar dinero para una expansión de la red de seguridad estadounidense.

Específicamente, el partido está considerando rechazar algunas técnicas complejas de planificación fiduciaria utilizadas por los estadounidenses adinerados para evitar el impuesto al patrimonio, según una lista de discusión de posibles reformas fiscales obtenida por CNBC.

Los demócratas del Congreso también pueden solicitar al Departamento del Tesoro que actualice las regulaciones para «evitar el abuso de los descuentos de valoración no económicos», según la lista. Este concepto se aplica, por ejemplo, a los empresarios que dan un interés minoritario en su negocio a sus hijos a una tasa de descuento.

Las reformas están dirigidas principalmente a multimillonarios o multimillonarios que utilizan las estrategias para eliminar la riqueza de su patrimonio y transferirla a herederos libres de impuestos, según expertos en impuestos al patrimonio.

«Básicamente, tiene esta canasta de lagunas jurídicas que pueden usarse colectivamente para derrotar el impuesto al patrimonio en cualquier nivel, incluso multimillonarios», según Robert Lord, abogado del grupo progresista Americans for Tax Fairness.

La lista, un borrador de las ideas que los legisladores reúnen antes de presentarlas formalmente en la Cámara o el Senado, no contiene muchos detalles. Identifica «fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante» y «fideicomisos del otorgante intencionalmente defectuosos» como los fideicomisos en cuestión.

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Curiosamente, los demócratas no parecen estar sopesando reformas al impuesto sobre la herencia en sí, como una tasa impositiva más alta o un umbral de activos reducido que sometería a más propiedades a gravámenes federales.

Actualmente, se aplica una tasa de impuesto federal del 40% a las herencias y donaciones valoradas en más de $ 11,7 millones para individuos y $ 23,4 millones para parejas casadas.

Ese umbral de activos caerá después de 2025 incluso si los demócratas no lo tocan, debido a las disposiciones de extinción en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. (Aproximadamente $ 6 millones y $ 12 millones, respectivamente, estarían exentos del impuesto, la mitad del valor actual, en ese momento).

Impuestos más altos

El senador Bernie Sanders, I-VT, y el líder de la mayoría del Senado, Chuck Schumer, D-NY, en Capitol Hill el 9 de agosto de 2021.

BRENDAN SMIALOWSKI | AFP | imágenes falsas

Las reformas propuestas al impuesto al patrimonio son parte del tema más amplio de los demócratas de aumentar los impuestos a los ricos para ayudar a financiar el clima, las licencias pagadas, el cuidado de los niños y las medidas educativas, cuyo costo puede llegar a los 3,5 billones de dólares.

El presidente Joe Biden ha dicho que los hogares que ganan menos de $ 400,000 al año no verían una factura de impuestos más alta.

Algunas de las posibles reformas del impuesto sobre el patrimonio comparten elementos de propuestas demócratas recientes, como «Por la Ley del 99,5%«copatrocinado por varios legisladores como el senador Bernie Sanders, I-Vt.

Los críticos argumentan que la carga de algunas reformas de impuestos a la herencia no solo afectaría a los ricos, sino que se extendería a otros como los agricultores familiares.

«A muchos demócratas les encanta hablar sobre cobrar impuestos a los más ricos de los ricos, pero en realidad, sus propuestas dañarían a Main Street mucho más que a Wall Street», dijo el representante Glenn Thompson, republicano por Pensilvania, miembro de alto rango del Comité de Agricultura de la Cámara de Representantes. dijo de las diversas propuestas recientes de impuestos sobre sucesiones.

Fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante

Veamos los fideicomisos de anualidades retenidos por el otorgante, una de las técnicas en cuestión, como un ejemplo de cómo las personas a veces usan fideicomisos para proteger la riqueza de los impuestos.

Estos fideicomisos, también conocidos como GRAT, han sido apalancados por numeroso millonarios y multimillonarios, incluidos los Familia Trump, El director ejecutivo de Facebook, Mark Zuckerberg, la familia Walton (de la fama de Wal-Mart) y el ex presidente de Goldman Sachs, Lloyd Blankfein. El magnate de los casinos Sheldon Adelson, que murió a principios de este año, según se informa usó los fideicomisos para proteger miles de millones de dólares de impuestos.

Las personas a menudo usan los fideicomisos para transferir activos que se espera que aumenten significativamente en valor, según Charlie Douglas, un planificador financiero certificado que dirige una oficina familiar en Atlanta.

Generalmente, los herederos se benefician de la apreciación libre de impuestos y el propietario reduce o evita un impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. (El concepto es similar para los fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos y los descuentos de valuación mencionados anteriormente, dijo Douglas).

Digamos que una persona pone $ 1 millón de acciones en un GRAT con un plazo de dos años. La acción crece un 50%, o $ 500,000, durante ese período. El fideicomiso produce un doble beneficio: los herederos obtienen el crecimiento de $ 500,000 sin impuestos y la apreciación se elimina del patrimonio del propietario, limitando así o quizás incluso eliminando el impuesto que el patrimonio adeuda al fallecimiento del propietario. Se convierte en el equivalente a un obsequio libre de impuestos. (El propietario recuperaría el capital de $ 1 millón más una pequeña cantidad de interés).

Los expertos en impuestos dicen que también pueden ocurrir algunos juegos, en los que los propietarios reducen intencionalmente el valor de un activo (como un bien inmueble) depositado en el fideicomiso. Como resultado, los herederos obtendrían más riqueza libre de impuestos.

La «Ley del 99,5%», una guía de cómo los demócratas pueden estar pensando en nuevas reglas, restringiría estos fideicomisos como una herramienta de transferencia de riqueza.

La legislación aumentaría la cantidad de tiempo que los activos deben permanecer en el fideicomiso a un mínimo de 10 años, un posible factor disuasorio, ya que los beneficios fiscales se pierden si el propietario muere antes de que finalice el plazo. La revalorización de activos tampoco sería 100% libre de impuestos, por ejemplo.

Sin embargo, estas políticas pueden no terminar en un proyecto de ley demócrata final, o pueden ser enmendadas significativamente si lo hacen.

«Si alguien dice que sabe lo que va a pasar, está loco», dijo Douglas.

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Publicado por notimundo

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