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Los impuestos más altos para los ricos se acercaron más a la realidad el miércoles por la mañana, después de que los demócratas del Senado aprobaran un plan presupuestario de 3,5 billones de dólares según las líneas del partido.
El plan aumentaría los impuestos a los estadounidenses ricos y las corporaciones y reforzaría la aplicación de impuestos para financiar gastos adicionales en educación, licencias pagadas, cuidado de niños, atención médica e iniciativas climáticas, según un marco de referencia emitido el lunes.
Ese esquema ofrece escasos detalles sobre la política fiscal específica en relación con los ricos, y solo dice que busca «justicia fiscal para las personas de altos ingresos».
Pero es probable que los estadounidenses más ricos enfrenten impuestos más altos sobre sus ingresos ordinarios, las ganancias de capital de las inversiones y los activos apreciados legados a los herederos, según los expertos en impuestos.
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El plan también «prohibiría» nuevos impuestos a las familias que ganan menos de $ 400,000 al año, las pequeñas empresas y las granjas familiares.
Al mismo tiempo, el plan de gastos, que allana el camino para una legislación formal que los demócratas pueden aprobar sin los votos de los republicanos, también puede brindar una exención fiscal a algunas personas adineradas en estados con impuestos altos. Sugiere que los demócratas ofrecerán un «alivio» sobre el límite actual de $ 10,000 en las deducciones de impuestos estatales y locales.
Por supuesto, aplacar a todos los demócratas, que tienen márgenes muy reducidos en el Senado y la Cámara, puede resultar difícil en relación con la política fiscal y podría complicar su agenda.
«En este punto, estamos lidiando con dinero de Monopoly», dijo Bill Hoagland, vicepresidente senior del Bipartisan Policy Center. «Es cuando realmente empezamos a poner goma en la carretera que esto se vuelve mucho más difícil».
Los contribuyentes que ganan más de $ 500,000 pagaron alrededor del 70% del total de impuestos sobre la renta individuales recaudados este año, dijo Hoagland, citando datos de declaraciones de impuestos.
Impuestos sobre la renta
Aumento de la tasa impositiva marginal máxima sobre la renta a 39,6%, desde el 37% actual, es la forma más probable de que los demócratas pretendan aumentar los impuestos a los ricos, según los expertos.
«Creo que los demócratas dirían: ‘Ahí es donde estábamos antes de la [2017 Tax Cuts and Jobs Act] que no votamos. Eso no es pedir demasiado ‘», dijo Ryan Abraham, director de Ernst & Young que forma parte del Consejo de Washington de la empresa.
Los demócratas esencialmente estarían acelerando la política actual: la tasa máxima sobre los ingresos ordinarios ya está configurada para volver al 39,6% después de 2025, según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.
Como resultado, la tasa impositiva promedio pagada por aquellos que ganan entre $ 500,000 y $ 1 millón al año aumentaría a alrededor del 31% (desde el 27%), según Hoagland. Aumentaría al 32,5% (de poco más del 30%) para aquellos con ingresos de más de $ 1 millón, dijo.
El cambio recaudaría $ 131 mil millones en ingresos federales hasta 2026, según un Departamento del Tesoro de EE. UU. estimar emitido en mayo.
Impulso del impuesto a las ganancias de capital
También existe la expectativa de que aumente la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo.
La administración de Biden propuso aumentar esa tasa máxima al 39,6%, la misma que la tasa máxima propuesta sobre los ingresos ordinarios, para aquellos que ganan más de $ 1 millón al año. (Combinado con una sobretasa del 3,8% sobre los ingresos netos por inversiones, la tasa federal máxima sería 43,4%.)
Las personas adineradas obtienen una gran parte de sus ingresos anuales de las inversiones, lo que significa que aumentar los impuestos solo sobre los salarios puede no gravar sus ingresos totales con la eficacia que les gustaría a los demócratas, según los expertos.
Aquellos con ingresos anuales de más de $ 1 millón obtienen alrededor del 40% de los ingresos de las inversiones, en comparación con solo el 5% para las personas que ganan menos de $ 50,000 al año, según la Tax Foundation.
Sin embargo, algunos expertos se muestran escépticos de que los demócratas puedan aumentar la tasa de las ganancias de capital a largo plazo (que se adeudan a las inversiones mantenidas durante más de un año) al 39,6%.
«Esperaría algún aumento, acercándolo a la tasa individual», dijo Hoagland. «Pero no todo el camino a la tasa individual en absoluto».
Fincas ricas
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Es probable que los demócratas también intenten cambiar la forma en que los activos apreciados en poder de los ricos se transmiten a los herederos.
La Casa Blanca, por ejemplo, propuso imponer un impuesto a las ganancias de capital al fallecer, con algunas excepciones.
«Ese sería un cambio mucho más grande que simplemente cambiar la tasa de ganancias de capital», dijo Abraham sobre la política propuesta.
Actualmente, la apreciación de un activo no se grava tras la muerte de un propietario. El activo obtiene una base ascendente, lo que significa que se transfiere a los herederos a su valor de mercado actual, borrando la ganancia de capital. Los herederos podrían vender el activo libre de impuestos sobre las ganancias de capital.
(Los patrimonios súper ricos deben un impuesto federal sobre el patrimonio del 40% según la ley actual, sobre valores que superen los $ 11,7 millones para individuos y $ 23,4 millones para parejas casadas).
Las reformas a los impuestos a las ganancias de capital recaudarían $ 322.5 mil millones en una década, según una estimación del Tesoro.
Aplicación de impuestos
Los demócratas también están considerando el cumplimiento de los impuestos para aumentar los ingresos de los hogares que ganan más de $ 400,000 al año.
Los ingresos subregistrados, en gran parte entre los ricos, es el El mayor contribuyente a la llamada brecha fiscal, según un informe del Tesoro emitido en mayo.
El Tesoro estimó la brecha (la diferencia entre los impuestos pagados y los impuestos adeudados) en $ 584 mil millones en 2019. Aproximadamente el 80% de la brecha proviene de «fuentes de ingresos opacas», como sociedades, propietarios y propiedades de alquiler, que se acumulan principalmente en rico, dijo el Tesoro.
La administración de Biden ha pedido más informes de terceros al IRS para mejorar el cumplimiento tributario.
