En mayo, el director de la Autoridad Tributaria de Israel, Shay Aharonovich, anunció que «dentro de unos días» se publicarían los procedimientos para un nuevo programa de divulgación voluntaria. El programa permitiría a los israelíes que habían ocultado riqueza al Estado y no habían pagado impuestos en consecuencia declarar sus activos y pagar impuestos sin temor a ser procesados penalmente.
El Estado ya estaba calculando los miles de millones que llegarían a sus arcas procedentes de las riquezas israelíes que se descubrirían en todo el mundo, pero desde entonces han pasado meses y los nuevos procedimientos aún no se han publicado. ¿Qué está retrasando el programa? Parece que la Agencia Tributaria todavía está trabajando en «formulaciones finales», o al menos eso afirman la Agencia Tributaria y el asesor jurídico del Gobierno en el Ministerio de Justicia.
Fuentes familiarizadas con el asunto dijeron a «Globes» que estas «formulaciones» se refieren sólo a una cláusula que la Autoridad Tributaria pidió incluir en los nuevos procedimientos, permitiéndole llevar a cabo procedimientos civiles contra los israelíes que incumplan su declaración voluntaria.
En programas anteriores, el estado no creó un protocolo para llevar a cabo procedimientos civiles en casos en que la divulgación voluntaria no prosperara, y solo prometió que no habría procedimientos penales. Esto prohibía al estado utilizar la información que se descubriera como parte de la divulgación voluntaria en contra de los solicitantes.
Esta vez, la Autoridad Tributaria pretendía incluir una cláusula que determinase que el Estado podría iniciar procedimientos civiles de ejecución y cobro contra los israelíes que hubieran declarado su patrimonio pero no hubieran completado su programa de declaración voluntaria. El borrador de los nuevos procedimientos que incluían esta cláusula fue aprobado hace dos meses por el Fiscal General.
A la espera de una nueva aprobación del procedimiento
Tras la aprobación del proyecto, la Autoridad Fiscal se arrepintió de haber incluido la cláusula y decidió renunciar a la posibilidad de iniciar procedimientos civiles contra los israelíes cuyo procedimiento de declaración voluntaria no fuera satisfactorio. La Autoridad Fiscal presentó una versión revisada al Fiscal General para su aprobación, pero hasta el momento la versión más reciente aún no ha sido aprobada.
Según un alto funcionario del Ministerio de Justicia, «el 99% de los procedimientos de declaración voluntaria se completan y se llevan a cabo con éxito, por lo que en la práctica no era necesaria esta cláusula y la Administración Tributaria lo entendió. La Autoridad lo lamentó, pero tuvo que volver a aprobar el procedimiento a través del Procurador General. No hay ninguna disputa entre las partes sobre la redacción o la supresión de esta cláusula y, en la práctica, el procedimiento se está retrasando únicamente debido a la carga de trabajo en la Fiscalía General. El resultado final es que el procedimiento está técnicamente estancado, únicamente porque requiere una nueva aprobación».
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El portavoz de la Autoridad Tributaria y del Ministerio de Justicia respondió: «El procedimiento fue aprobado por las autoridades competentes, incluido el Fiscal General, hace varios meses. Ahora se están estudiando varias solicitudes para modificar el procedimiento aprobado».
Sin rastro anónimo
El proyecto de procedimiento que ahora está pendiente de aprobación es idéntico a los procedimientos de divulgación voluntaria anteriores, con la excepción de un cambio significativo. En el nuevo procedimiento no habrá «vía anónima», en la que el solicitante podía mantener su identidad en secreto al presentar la solicitud y revelar su identidad solo después de que la Autoridad Tributaria la aprobara.
La Agencia Tributaria y el Ministerio de Justicia han acordado que esta vez no será posible realizar un control anónimo de la divulgación voluntaria y que la persona que solicite la divulgación revelará su identidad desde el principio. La Agencia Tributaria temía inicialmente que la ausencia de un registro anónimo llevara a que nadie revelara su riqueza oculta debido al temor de que si el procedimiento fallaba el Estado actuaría en su contra. Sin embargo, el Ministerio de Justicia insistió en esto y aclaró que, después de que los ciudadanos ya habían tenido dos oportunidades en el pasado para revelar su riqueza, incluso mediante un registro anónimo, esta vez no era necesario un registro anónimo. «El Fiscal General no estuvo de acuerdo con la aprobación de un procedimiento anónimo y realmente insistió en ello», explicó la fuente del Ministerio de Justicia.
Otra condición establecida por el Fiscal General al redactar el procedimiento es que esta será la última divulgación voluntaria y, por tanto, la última oportunidad para que los israelíes que tienen riqueza oculta informen sobre su riqueza y reciban inmunidad frente a multas y protección frente a procedimientos penales.
La Autoridad Tributaria aceptó estas dos condiciones fijadas por el Procurador y ya estaban aprobadas en el borrador anterior, pero como se ha comentado, el nuevo borrador (del que se suprimió el apartado relativo al proceso civil) está ahora a la espera de la firma del Procurador.
31 mil millones de NIS descubiertos con 6 mil millones de NIS pagados en impuestos
El nuevo procedimiento es especialmente relevante para las personas que operan con criptomonedas, que hasta ahora han tenido dificultades para regularizar sus ganancias desde el punto de vista declarativo y fiscal.
En los programas de divulgación voluntaria anteriores lanzados en 2014 y en 2017, se presentaron 9.963 solicitudes de divulgación voluntaria, que revelaron riquezas en manos de israelíes en todo el mundo por un total de 31.000 millones de NIS, de los cuales 6.000 millones de NIS fueron pagados en impuestos. La mayor cantidad revelada en el programa fue en 2018 por un solicitante que declaró 104 millones de NIS, de los cuales 17 millones de NIS fueron pagados en impuestos.
En los programas de divulgación voluntaria anteriores había tres vías: la vía de divulgación regular, la vía abreviada y la vía anónima, siendo esta última siempre la más popular de estas tres vías, y el 87% del impuesto finalmente pagado provenía de esta vía.
Publicado por Globes, noticias de negocios de Israel – es.globes.co.il – el 29 de agosto de 2024.
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