Redacción NM
La presidenta de la Cámara de Representantes de los Estados Unidos, Nancy Pelosi (D-CA), habla durante una conferencia de prensa tras la aprobación de la Ley Build Back Better, en el Capitolio de los Estados Unidos, en Washington, el 19 de noviembre de 2021.
Al Drago | Reuters
La Cámara de Representantes aprobó el viernes una legislación que frenaría la forma en que los estadounidenses adinerados usan los planes de jubilación.
Las nuevas reglas son parte de una amplia reestructuración del código tributario vinculado a los $ 1,75 billones Reconstruir mejor actuar, que representaría la mayor expansión de la red de seguridad social en décadas y el esfuerzo más grande en la historia de Estados Unidos para combatir el cambio climático.
Los demócratas de la Cámara de Representantes aprobaron el proyecto de ley en línea con los partidos, 220-213. Ahora se dirige al Senado.
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Las personas adineradas con más de $ 10 millones en ahorros para la jubilación tendrían que retirar sus cuentas cada año, en un nuevo tipo de distribución mínima requerida, o RMD. Los legisladores también cerrarían las lagunas fiscales «de puerta trasera Roth», utilizadas en gran parte por los ricos, y prohibirían más contribuciones individuales a las cuentas de jubilación una vez que esas cuentas superen los $ 10 millones.
Las medidas están destinadas a frenar el uso de planes 401 (k) y cuentas IRA como refugios fiscales para los ricos.
Ellos, junto con las disposiciones fiscales destinadas a las corporaciones y los hogares que ganan más de $ 400,000 al año, también aumentan los ingresos para el prekínder universal, la expansión de Medicare, los créditos de energía renovable, la vivienda asequible, un año de créditos fiscales por hijos ampliados y los principales subsidios de Obamacare.
Las propuestas de jubilación se incluyeron en una propuesta inicial de impuestos a la Cámara en septiembre. Sin embargo, la Casa Blanca eliminó las reglas del plan de jubilación de un marco legislativo emitido el 28 de octubre después de largas negociaciones con miembros del Partido Demócrata, quienes estaban preocupados por algunos impuestos y otros elementos del paquete.
Sin embargo, algunas de las propuestas de jubilación anteriores no reaparecieron en la nueva iteración.
Por ejemplo, la legislación inicial habría rechazado inversiones IRA como capital privado que requieren que los propietarios sean los llamados «inversores acreditados», un estado vinculado a la riqueza y otros factores. Y algunas de las reglas que la Cámara aprobó el viernes entrarían en vigor años más tarde de lo propuesto originalmente.
La legislación aún está sujeta a cambios en el Senado, donde los demócratas no pueden permitirse perder un solo voto para que la medida tenga éxito debido a la oposición republicana unificada.
RMD para cuentas de $ 10 millones
Actualmente, los RMD para propietarios de cuentas están vinculados a la edad en lugar de a la riqueza. Los propietarios de IRA Roth tampoco están sujetos a estas distribuciones según la ley actual. (Una excepción: IRA heredadas al fallecer).
La legislación de la Cámara se sumaría a esas reglas, pidiendo a los ahorradores adinerados de todas las edades que retiren una gran parte de los saldos totales de jubilación anualmente. Potencialmente, adeudarían impuestos sobre la renta sobre los fondos.
La fórmula es compleja y se basa en factores como el tamaño de la cuenta y el tipo de cuenta (antes de impuestos o Roth). Aquí está la premisa general: los titulares de cuentas deben retirar el 50% de las cuentas valoradas en más de $ 10 millones. Las cuentas más grandes también deben reducir el 100% del tamaño de la cuenta Roth en más de $ 20 millones.
Las distribuciones solo se requerirían para las personas cuyos ingresos superen los $ 400,000. El umbral sería de $ 450,000 para contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta y $ 425,000 para los jefes de familia.
La provisión comenzaría después del 31 de diciembre de 2028, según el más reciente resumen disponible de la legislación. (Habría comenzado después del 31 de diciembre de 2021 en la propuesta de la Cámara de septiembre).
Puerta trasera Roth
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Las cuentas IRA Roth son especialmente atractivas para los inversores adinerados. El crecimiento de la inversión y los retiros futuros están libres de impuestos (después de los 59½ años) y no se requieren retiros a los 72 años como ocurre con las cuentas tradicionales antes de impuestos.
Sin embargo, existen límites de ingresos para contribuir a las cuentas IRA Roth. En 2021, los contribuyentes solteros no pueden ahorrar en uno si sus ingresos superan los $ 140,000.
Pero la ley actual permite que las personas de altos ingresos ahorren en una cuenta IRA Roth a través de contribuciones «clandestinas». Por ejemplo, los inversores pueden convertir una IRA tradicional (que no tiene un límite de ingresos) en una cuenta Roth.
La ley actual también permite contribuciones de «mega puerta trasera» a una cuenta IRA Roth utilizando ahorros después de impuestos en un plan 401 (k). (Este proceso permite a los ricos convertir sumas de dinero mucho mayores, ya que los planes 401 (k) tienen límites de ahorro anuales más altos que las IRA).
La legislación de la Cámara abordaría ambos.
En primer lugar, prohibiría que las contribuciones después de impuestos en 401 (k) y otros planes de trabajo e IRA se conviertan en ahorros Roth. Esta regla se aplicaría a todos los niveles de ingresos a partir del 31 de diciembre de 2021.
En segundo lugar, los ahorradores no podrían convertir ahorros antes de impuestos en ahorros Roth en cuentas IRA y planes de jubilación en el lugar de trabajo si sus ingresos imponibles superan los $ 400,000 (personas solteras), $ 450,000 (parejas casadas) o $ 425,000 (jefes de familia). Comenzaría después del 31 de diciembre de 2031.
Límites de contribución de IRA
La ley actual permite a los contribuyentes hacer contribuciones a una cuenta IRA sin importar el tamaño de la cuenta.
Sin embargo, la legislación prohibiría que las personas realicen más contribuciones a una IRA Roth o una IRA tradicional si el valor total de sus cuentas de jubilación combinadas (incluidos los planes de trabajo) supera los $ 10 millones.
Las disposiciones de esta sección también son efectivas para los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2028 (al igual que con las disposiciones de RMD, habrían comenzado después del 31 de diciembre de 2021 en la propuesta de la Cámara de septiembre).
La regla se aplicaría a los contribuyentes solteros una vez que los ingresos superen los $ 400,000; parejas casadas de más de $ 450,000; y jefes de hogar de más de $ 425,000.
